Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) – это совокупность разнообразных правил и регламентов, которые определяют правила бухгалтерского учета. Благодаря единому формату документов, экономисты, финансисты и аудиторы со всего мира могут легко понимать друг друга. Также использование МСФО позволяет контрагентам из разных стран легче сотрудничать, что способствует бизнесу в выходе за пределы родного государства. В этой статье, мы расскажем о том, какие компании могут иметь пользу от использования международных стандартов финансовой отчетности, а также о практическом применении данных стандартов и о том, как их можно внедрить.

В России переход на МСФО начался в 1998 году. С тех пор международные стандарты финансовой отчетности становятся все более распространенными в нашей стране. И если раньше в основном использовали МСФО только разветвленные иностранные структуры, то сегодня это уже привычная практика для крупного и среднего бизнеса.

Почему все больше компаний переходят на МСФО? Основная причина заключается в том, что это позволяет получить объективную оценку финансовой ситуации на предприятии. Однако, перед внедрением МСФО, необходимо учитывать несколько важных моментов.

Во-первых, переход на международные стандарты финансовой отчетности может быть достаточно дорогостоящим процессом. Поэтому перед принятием решения о внедрении необходимо тщательно оценить все затраты и выгоды.

Во-вторых, МСФО предполагают более широкий объем информации, который должен быть представлен в финансовых отчетах. Перед внедрением МСФО необходимо провести аудит всех бухгалтерских процессов, чтобы гарантировать корректность и полноту представляемой информации.

При правильном подходе внедрение МСФО может стать значимым шагом для успешного развития бизнеса. Но для этого необходимо тщательно оценить все риски и выгоды, провести аудит бухгалтерских процессов и затратить достаточное количество времени и ресурсов на подготовку и внедрение.

Когда необходим переход на МСФО согласно законодательству?

Федеральный закон № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности», принятый в июле 2010 года, обязывает ряд организаций оформлять свои документы в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Согласно закону, переход на МСФО обязателен для следующих организаций:

• Кредитных организаций;
• Страховых компаний, если их деятельность не ограничена обязательным медицинским страхованием;
• Негосударственных пенсионных фондов (НПФ);
• Управляющих компаний НПФ и инвестиционных фондов, в том числе паевых;
• Клиринговых фирм;
• Федеральных государственных унитарных предприятий из списка, утвержденного Правительством РФ в распоряжении от 27.10.2015 № 2176-р;
• Акционерных обществ, которые перечислены в вышеупомянутом перечне или акции которых находятся в собственности государства;
• Других компаний (кроме специализированных обществ), чьи ценные бумаги включены в список допущенных к организованным торгам.

Переход на МСФО позволяет компаниям выходить на международные рынки и упрощает доступ к зарубежным инвестициям. Кроме того, это позволяет объективно оценить результаты деятельности компании. Важно отметить, что список организаций, которые обязаны оформлять свои документы в соответствии с МСФО, периодически меняется. Поэтому, чтобы избежать ошибок в финансовом учете, необходимо следить за обновлениями законодательства.

Для работы с зарубежными кредиторами/инвесторами необходимо вести документацию на языке, понятном нероссийским партнерам. В случае, если документация соответствует МСФО, это обеспечивает прозрачность бизнеса и позволяет инвестору объективно оценить риски, возможно, предложить заемщику более выгодные условия. Переход на международные стандарты финансовой отчетности необходим для всех предприятий, которые работают с иностранными инвесторами или планируют с ними взаимодействовать.

Кроме того, перевод документации в международный формат особенно актуален для предприятий с длительным циклом оборота капитала. Ведь на бумаге, оформленной согласно национальным стандартам, не будет видна устойчивость финансового положения бизнеса. Это обусловлено тем, что прибыль признается по факту по РСБУ. В то время как документация, составленная с учетом международных норм, позволяет показать не только сводный показатель прибыли, но и реальную стоимость компании. Это помогает не только привлечь иностранных инвесторов, но и получить кредит по более выгодной ставке.

МСФО также упрощает сравнение бизнес-показателей различных предприятий благодаря унификации представления результатов деятельности. Существует множество примеров успешных сделок, которые стали возможны благодаря внедрению МСФО. Например, группа компаний, занимающаяся строительством инженерных систем, воспользовалась возможностью привлечения инвестиций в размере 1 млрд рублей. Однако на бумаге, оформленной по РСБУ, реальное положение дел компании не отражалось, так как срок реализации одного проекта составлял не менее полутора лет. Владелец бизнеса обратился к аудиторам, которые произвели трансформацию отчетности, оформленной по РСБУ, в соответствии с МСФО. Услуга обошлась компании в 1,5 млн рублей, но благодаря реформированию бухгалтерской документации клиент заключил договор с иностранным инвестором и смог сэкономить на процентах по кредиту, получив выгоду в 30 млн рублей в год.

По запросу материнской компании

Конкретной категорией организаций, которые должны представлять отчетность в соответствии с международными стандартами, являются дочерние компании зарубежных фирм, функционирующие на Российской территории. В данном случае подготовка финансовой отчетности по правилам МСФО требуется в соответствии с требованиями материнской компании. Объединение всей документации в едином стиле упрощает работу всего предприятия и позволяет объективно оценивать его финансовое положение.

У специалиста можно получить бесплатную консультацию по вопросам, связанным с применением МСФО.

Управленческий учет на основе МСФО

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) - это средство контроля хозяйственных операций в режиме реального времени. Учет операций и анализ данных значительно упрощаются, а система управленческого контроля по МСФО отображает полную картину финансового положения компании, позволяя понимать, как используется и накапливается бюджет.

Международные стандарты финансовой отчетности имеют еще одну важную причину перехода на них - повышение деловой репутации компании и ее рыночной стоимости, упрощение взаимодействия с иностранными партнерами и возможность вывести бизнес на международный уровень.

Однако применение МСФО не снимает с организации обязанности вести бухгалтерский учет и работать с первичной документацией по нормам российского законодательства. Поэтому часто используется метод трансформации для приведения отчетности к международным стандартам: показатели формируются на основании отчетности, оформленной по российским стандартам с проведением корректировок.

Несмотря на объективные плюсы внедрения МСФО в России и применение трансформации отчетности, не все предприятия готовы к переходу на международные стандарты. Переход на МСФО - это достаточно сложный и трудоемкий процесс, который состоит из нескольких этапов - их мы рассмотрим в следующих статьях.

Внедрение Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в компании включает несколько этапов.

Первый этап – сближение бухгалтерского и управленческого учета компании. Для этого проводится аналитическая работа по сближению методов финансового и управленческого учета. На данном этапе определяется порядок контролирующих мероприятий и процессов, а также решается вопрос о привлечении специалистов по МСФО, если их нет в штате.

На втором этапе разрабатывается единая методология учета для всех филиалов и дочерних структур компании. Создаются трансформационные таблицы, шаблоны промежуточной и годовой отчетности, а также выбирается программное обеспечение. При этом чем ближе текущие правила ведения отчетности к МСФО, тем проще проходит трансформация.

Третий этап – формирование первоначального баланса на дату перехода. Создание вступительного отчета о финансовом положении по МСФО предполагает анализ данных с учетом изменения во времени. При первом применении МСФО обычно предполагается отражение как минимум одного предшествующего периода. Документация должна содержать баланс на дату перехода, состояние счетов на начало и конец отчетного периода, а также отчеты о совокупном доходе, движении денежных средств и изменении капитала.

Четвертый этап – составление отчетности по МСФО. При составлении отчетности необходимо учитывать требования биржи, инвесторов или иных организаций в зависимости от целей бизнеса. Если процессы полностью повторяются, подготовку результатов деятельности компании можно автоматизировать.

Для внедрения МСФО в компании следует обратиться к проверенным компаниям, имеющим большой опыт работы в данной сфере и отличную репутацию. Предприятию выгоднее привлекать внешних консультантов по мере необходимости. Они в курсе всех нюансов процесса и активно следят за обновлениями.

Внедрение МСФО позволяет компании получить юридическую прозрачность в соответствии с международным регламентом, что открывает выход на мировой рынок и учитывает фактор инфляции, что позволяет оценить динамику развития компании. Важно грамотно осуществить переход организации на МСФО, учитывая все особенности бизнеса и его ресурсов.

Компания "КСК ГРУПП"

При переходе на МСФО не каждый эксперт способен предоставить качественные услуги. Важно учитывать профессионализм, опыт и репутацию исполнителя. Заметное место занимает «КСК ГРУПП», одна из известных аудиторских компаний, занимающих лидирующие позиции в рейтингах юридических и консультационных фирм.

Организация была создана в 1994 году и зарекомендовала себя как серьезный игрок на рынке. За период своей деятельности специалисты «КСК ГРУПП» успешно реализовали более 20 000 проектов, включая кейсы по внедрению международных стандартов и преобразованию отчетности РСБУ в МСФО.

«КСК ГРУПП» помогла крупной торгово-производственной организации выиграть тендер зарубежной компании, требующий внедрения МСФО в ограниченные сроки. Вместо того, чтобы выбрать лучший способ для достижения бизнес-целей, было решено трансформировать РСБУ в МСФО, что и принесло клиенту прибыль. При этом стоимость услуг компании составила 700 тысяч рублей, а контракт был подписан на 20 млн рублей.

Группа компаний «КСК ГРУПП» насчитывает 150 экспертов-профессионалов в различных областях, таких как аудит, оценка, право, управленческий консалтинг, финансы и инвестиции, цифровизация. Специалисты компании справляются с проектами любой сложности благодаря своей высокой квалификации.

Клиенты «КСК ГРУПП» — известные бренды, такие как «Спортмастер», OBI, «Лукойл-Энергосети», «ВкусВилл» и многие другие.

Важно отметить, что «КСК ГРУПП» гарантирует эффективность услуг, обеспечивая экономический эффект для клиентов. Она является одной из крупнейших аудиторских групп и сетей в России согласно Рэнкингу крупнейших российских аудиторских групп и сетей по итогам 2020 года, а также входит в топ-50 юридических компаний по версии Право.ru-300.

Фото: freepik.com